Платится ли налог при продаже квартиры или дома, полученных по наследству? Нюансы вычетов

У лица, получившего в наследство недвижимое имущество – дом или квартиру, может возникнуть необходимость в его продаже. В таком случае наследник сталкивается с вопросом, касающимся уплаты налога на доход, полученный при его реализации. В статье поговорим о том, в каких случаях отсутствует обязанность по уплате налогов, какие существуют налоговые льготы, а также о том, каким образом заполнить и оплатить налог.

Облагается ли НДФЛ жилье при наследовании?

Лицо, которому по наследству перешла жилая недвижимость, может столкнуться с необходимостью ее продажи. Разберемся, облагается ли реализация наследственного имущества налогом на доходы физических лиц.

Платится ли вычет, если получил дом?

При принятии решения о продаже после окончания трехлетнего срока владения унаследованным домом, обязанность по уплате налога на доход от его реализации отсутствует.

Под сроком владения недвижимостью понимаются не календарные годы, течение которых начинается с 1 января, а 36 месяцев, в течение которых наследник фактически владел имуществом. Этот период может исчисляться с любого дня года.

Что если перешла во владение квартира?

Аналогичные правила действуют при продаже квартиры, перешедшей во владение по наследству:

• реализация квартиры, находящейся в собственности лица менее 36 месяцев, подлежит налогообложению;
• продажа жилья, которым наследник владеет свыше трех лет, налогом не облагается.

По общему правилу момент возникновения права собственности на недвижимое имущество связан с получением свидетельства о государственной регистрации права. В то же время, для наследственного имущество предусмотрено исключение – право на квартиру возникает у наследника со дня смерти наследодателя — часть 4 статьи 1152 ГК РФ (а через какое время ее можно продать?).

Сколько составляет налоговый вычет?

Продажа полученной по наследству недвижимости влечет за собой обязанность наследника по оплате НДФЛ – налога, исчисляемого из полученных физическим лицом доходов, размер которого составляет 13% от суммы прибыли.

За доставшуюся и проданную наследником квартиру

Реализуя перешедшую по наследству квартиру, наследник обязан будет заплатить налог на полученный от ее продажи доход в размере 13 % от суммы от кадастровой стоимости реализованного имущества.

Если полученный при реализации квартиры доход не превышает 70% от ее кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, в котором имущество отчуждено, то налогом облагается 70% от такой стоимости (часть 5 статьи 217.1 НК РФ). Данное положение не применяется, если кадастровая стоимость жилья по состоянию на 1 января года, в котором оно было продано, не определена.

Если достался дом

В случае продажи дома, действует то же правило:

• продажа дома, находящего в собственности меньше 36 месяцев, облагается 13-ти процентным налогом на доходы;
• продажа дома, находящегося в собственности свыше 36 месяцев, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Для иностранных граждан

В российском налоговом законодательстве отсутствует понятие иностранного гражданина. Для целей налогообложения применяются другие термины:

• резидент, то есть лицо, находящее 183 дня в течение 12 идущих подряд месяцев на территории РФ;
• нерезидент – иные иностранные граждане, находящие на территории РФ в течение года менее 183 дней.

В отношении резидентов применяются те же правила налогообложения, что и в отношении российских граждан. Соответственно, решив продать унаследованную квартиру до истечения трехлетнего срока владения, они обязаны будут уплатить НДФЛ в размере 13 %.

Если же квартира будет реализована позднее, чем через 36 месяцев со дня смерти наследодателя, иностранный гражданин-резидент РФ от уплаты налога будет освобожден.

Для нерезидентов размер налога, подлежащего уплате при продаже недвижимости, полученной по наследству, составляет 30 %. При этом, если имущество находится в собственности нерезидента более 36 месяцев он также освобождается от обязанности по уплате налога (статья 217.1 НК РФ).

Кто имеет право?

Остановимся подробнее на случаях, при которых отсутствует обязанность по уплате налога на полученный при продаже наследства доход, а также на имеющихся налоговых льготах.

На освобождение

В соответствии со статьей 217.1 НК РФ для освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц требуется, чтобы реализуемое имущество находилось в собственности наследника более 36 месяцев, исчисляемых со дня смерти наследодателя.

Иных оснований для освобождения от налоговой обязанности, в том числе для пенсионеров, инвалидов и других категорий граждан, вышеназванной статьей НК РФ не предусмотрено.

Пенсионеры, инвалиды и ряд других категорий граждан освобождаются от уплаты налога на имущество (в том числе на квартиру) находящееся в их собственности, однако данная льгота не распространяется на полученные от продажи унаследованной недвижимости доходы.

На льготы

Вместе с тем, при реализации наследственного имущества граждане имеют право на определенную льготу – имущественный налоговый вычет, максимальный размер которого составляет 1 миллион рублей. То есть, полученный при продаже квартиры или дома доход может быть уменьшен на 1 миллион рублей, а налогооблагаемой будет считаться оставшаяся сумма.

Право на получение вычета распространяется только на граждан и резидентов РФ и действует в отношении как жилых домов, так и квартир, полученных по наследству.

Имущественный налоговый вычет применяется в случае реализации наследственного имущества, находящегося в собственности наследника менее трех лет.

Всегда ли надо платить, если продать жилье и в каких случаях не нужно?

Для освобождения от уплаты подоходного налога при реализации наследственной недвижимости, в том числе квартиры, предусмотрено только одно основание – жилье должно находиться в собственности наследника более трех лет.

По общему правилу исчисление срока владения жильем начинается с момента государственной регистрации права собственности на объект недвижимости.

Однако в случае с наследственным имуществом срок начинает исчисляться не со дня оформления права собственности на жилье, а с даты смерти наследодателя (часть 4 статьи 1152 ГК РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 6.1 НК РФ исчисляемый годами срок заканчивается в соответствующие число и месяц последнего года срока. Под годом налоговый кодекс понимает 12 идущих подряд месяцев.

Подробнее о том, в каком случае не нужно платить налог с продажи квартиры, доставшейся в наследство, рассказано в этом видео:

Как сдать налоговую отчетность?

Реализация наследственного имущества, в том числе квартиры, находящегося в собственности менее трех лет, требует уплаты налога на доходы физических лиц и заполнения налоговой декларации.

Сдать налоговую отчетность можно тремя способами:

• Лично, обратившись в территориальный налоговый орган и сдав декларацию и прилагаемые к ней документы.
• Направив необходимую документацию посредством почтовой связи (отправлять следует заказным письмом с описью вложения и уведомлением о получении).
• Воспользовавшись Интернетом. Этот способ подходит для лиц, имеющих электронную подпись. Для сдачи отчетности в электронном виде необходимо зарегистрироваться на сайте ИФНС, заполнить в личном кабинете налоговую декларацию, подписать ее электронной подписью и отправить в налоговый орган.

Заполнение декларации

В случае продажи недвижимости, полученной в наследство, наследнику необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно несколькими способами:

1. получив в Инспекции ФНС или распечатав с официального сайта бланк декларации и заполнив его от руки;
2. заполнив электронный документ на сайте Инспекции.

Скачать бланк налоговой декларации 3-НДФЛ

Способы перечисления

Налог на доходы, полученные при реализации наследственного имущества, оплачивается безналичным способом. Перечисление денежных средств производится по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении, на сайте ФНС или в квитанции, которую можно получить, обратившись лично в налоговый орган.

Непосредственно оплату можно произвести:

• через банкомат;
• в отделении банка;
• на сайте ФНС (для зарегистрированных граждан);
• через портал Госулуги.

Когда можно реализовать после вступления в права, чтобы обойтись без НДФЛ?

Для того, чтобы избежать уплаты налога при реализации наследственной квартиры или дома необходимо дождаться истечения трехгодичного срока владения недвижимостью.

Во избежание штрафных санкций, лицу, получившему в наследство жилье и решившему его продать, необходимо будет заполнить налоговую декларацию и уплатить налог с полученного от продажи недвижимости дохода. Такая обязанность у него будет отсутствовать при условии, что до момента продажи, квартира или дом находились в собственности наследника свыше 36 месяцев, исчисляемых со дня смерти наследодателя.