Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи

Практически каждый человек имеет в собственности имущество: квартиру, дачу, машину. Когда он умирает, вещи переходят к правопреемникам. В процессе оформления прав собственности наследники часто задаются вопросом — являются ли эти объекты доходом и требуется ли платить с них налог на прибыль (НДФЛ)?

В статье мы расскажем о важных моментах налогообложения наследственной массы.

Какое наследство облагается налогом?

До 2006 года любая наследственная масса считалось доходом и облагалось налогом. Но после изменений в НК РФ почти все имущество усопших граждан освобождается от уплаты НДФЛ.

Обратите внимание!

Если вы оформляете в наследство частный дом, благоустроенную квартиру или автомобиль, оплачивать НДФЛ не придется.

Сегодня остался узкий перечень наследственных прав, облагаемых НДФЛ. Это права на доходы, полученные вследствие создания умершим:

  • предметов искусства;
  • изобретений;
  • литературных произведений;
  • научных трудов;
  • промышленных образцов.

Если вы получаете такое наследство, придется уплатить в бюджет государства 13% его стоимости.

Обратите внимание!

Правопреемники освобождаются от налогов исключительно в рамках оформления права собственности на материальные ценности умершего. Потом вам придется каждый год оплачивать соответствующие налоги (в первую очередь — на имущество). Они будут взиматься с вас не как с безвозмездного приобретателя, а как с обычного владельца земли, дома, машины, и т.д.

Кто должен платить налог на наследство по закону?

Если человек не оставил посмертных распоряжений, наследование осуществляется по закону, то есть имущество распределяется между родственниками согласно очередности. Законодатель выделяет 7 степеней родства. Они призываются к наследованию по порядку:

  1. ближайшие члены семьи усопшего: родители, дети (родные и приемные), второй супруг;
  2. прямые родственники: братья и сестры, с которыми наследодатель имел одного или двух общих родителей, бабушки, дедушки, внуки;
  3. двоюродная родня: дядя, тетя, брат, сестра;
  4. родственники в третьем колене: прадедушки, прабабушки, правнуки;
  5. родня четвертой степени: двоюродные дедушки, бабушки, внуки.
  6. наследники пятой степени родства: двоюродные дяди, тети, правнуки, правнучки;
  7. не кровные родственники: отчим, мачеха, пасынки, падчерицы.

Выделяют и восьмую степень правопреемничества. В нее входят иждивенцы усопшего. Это:

  • лица, которым на день открытия наследства умерший помогал в течение минимум 1 года;
  • несовершеннолетние дети;
  • дети-инвалиды любого возраста;
  • нетрудоспособные родители и второй супруг.

Законные основания наследования актуальны и при наличии завещания, если оно не учитывает обязательных долей, оформлено некорректно, определяет претендентов не на все имущество. Наследование согласно закону при составленном завещании действует и в следующих ситуациях:

  • ко дню вступления документа в силу правопреемники умерли;
  • наследники отказываются от имущества либо не заявляют свои права в установленный срок (6 месяцев);
  • правопреемники признаны недостойными.

Кто должен платить налог на наследство по завещанию?

Оформление завещания дает возможность отдать ваше имущество тому, кому сами пожелаете. Закон не ограничивает перечень лиц, которым допускается передача собственности. Это могут быть родственники, посторонние люди, юридические лица и даже государство.

Имущество может передаваться полностью либо частично – это зависит от воли завещателя. Если наследников несколько, он вправе прописать в завещании конкретную долю каждого.

Обратите внимание!

Правопреемники по завещанию могут получить неравные доли имущества усопшего.

Некоторые правопреемники имеют право на часть наследства, даже если они не учтены в завещании. Это иждивенцы умершего. Они могут рассчитывать на ½ того имущества, которое могли бы оформить при наследовании согласно закону.

Как рассчитать сумму налога на наследство?

Как мы говорили выше, НДФЛ вам платить не придется. Однако есть другие расходы, в первую очередь — госпошлина за услуги нотариуса и переоформление прав на собственность. Приведем примерный список трат за принятие наследства:

  • отправка бумаг по почте. Если планируете направить документы о принятии наследства через почту, придется нотариально удостоверить вашу подпись на бланке заявления. За это взыскивается пошлина 100 руб.;
  • за выдачу свидетельства о наследовании. Если имущество оформляет ребенок, супруг, родители, родной брат или сестра умершего, за выдачу документа платится 0,3% от цены наследства, но не более 100 тыс. руб. Если вещь переходит к остальным правопреемникам — 0,6%, но не больше 1 млн руб.;
  • за охрану наследственной массы нотариусом. Размер платежа – 600 руб.;
  • за принятие в депозит наследственных денег. Нотариальная услуга обойдется вам в 1 тыс. руб.

Обратите внимание!

Законодатель установил единый размер госпошлины при наследовании согласно закону и завещанию.

Мы назвали самые распространенные издержки. Если вопросов и проблем при разделе наследства нет, нужно оплатить только эти взносы. Если делите наследство через судебный орган, готовьтесь к дополнительным расходам:

  • за обращение с требованием о восстановлении срока. Период, в который наследники обязаны заявить права на имущество усопшего, составляет ровно 6 месяцев со дня его смерти. Если вы пропустили этот срок, необходимо обратиться в суд с соответствующим ходатайством. Госпошлина за подачу заявки равняется 300 руб. физическим лицам или 600 руб. для организаций;
  • за рассмотрение споров о разделе наследства или прав на него. В зависимости от цены иска (стоимости имущества), сумма госпошлины составит от 400 до 60 тыс. руб.

Резюме

С 2006 года практически все наследственное имущество не облагается налогом на доходы. Но это не значит, что оно достанется вам совершенно бесплатно. В любом случае придется платить госпошлину и оплачивать услуги нотариуса. Если с принятием наследства возникли проблемы, нужно идти в суд. Это тоже дополнительные издержки.

При возникновении любых вопросов об оформлении наследства рекомендуем обращаться к опытному юристу. Специалист поможет сделать все быстро и грамотно.

Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
  • Кратко опишите проблему и оставьте свои контактные данные
  • В течении 5 минут с вами свяжется юрист и ответит на ваши вопросы
  • Вы получаете развернутый ответ юриста и знаете как действовать
    дальше
Поле обязательно для заполнения Введите номер телефона для связи
Бесплатная консультация юриста по наследству
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.