Валерий Колтунов - Наследственный консультант, практикующий юрист по наследству и дарению.
Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи

Получение любых активов по наследству влечет материальную выгоду для наследника. Если же предметом наследования является объект недвижимости, его стоимость может достигать нескольких миллионов рублей. Как законодатель относится к такому получению дохода, и платится ли налог при наследовании квартиры? Ответы на эти вопросы рассмотрим в представленном материале.

Налог на квартиру по завещанию

Какой налог на наследство квартиры по завещанию, и кто должен его платить? Хотя получение недвижимости явно улучшает материальное положение наследника, закон не предусматривает обязанности платить НДФЛ или иной налог при оформлении наследства. Однако затрат не избежать, поскольку для переоформления прав собственности наследникам предстоит:

  • оплатить нотариальный тариф за получение свидетельства – этот платеж можно рассматривать как аналог налога за наследство квартиры по завещанию, поскольку он утвержден НК РФ;
  • оплатить расходы на сбор справок и документов, необходимых для подтверждения наследственных прав – например, наследникам предстоит получить платные справки о кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта либо оплатить услуги оценщика;
  • внести госпошлину за перерегистрацию объекта в Росреестре или МФЦ – размер платежа составляет 2 тыс. руб. за каждый объект или долю.

Обратите внимание!

К обязательным платежам не относятся услуги техническо-правового характера, которые оказывают специалисты нотариальных контор. Этих затрат можно избежать, если самостоятельно оформлять все документы.

По условиям завещательного распоряжения, права на жилье могут получить не только родственники покойного, но и посторонние субъекты или предприятия. От этих факторов будет зависеть не размер налога на наследование квартиры по завещанию, а сумма нотариального тарифа:

  • близкая родня, получившая объект по завещанию, будет платить 0,3% от стоимости, но не более 100 тыс. руб.;
  • дальние родственники, посторонние лица и предприятия должны внести нотариусу 0,6%, но не свыше 1 млн руб.;
  • законом предусмотрен и ряд льгот по оплате нотариального тарифа – например, полностью освобождены от платежей несовершеннолетние дети покойного, указанные наследниками в завещательном бланке.

Для расчета цены объекта могут использоваться показатели кадастровой, инвентаризационной или рыночной стоимости. Выбрать оптимальный вариант расчета могут сами наследники. На практике, наиболее выгодным вариантом является инвентаризационная стоимость, так как она учитывает нормативный износ недвижимости. Получить справку об инвентаризационной стоимости можно через учреждения БТИ.

Только оплатив нотариальный тариф, можно получить свидетельство и приступить к перерегистрации прав в Росреестре или МФЦ. После получения выписки ЕГРН с подтвержденным правом собственности, возникает обязанность оплачивать имущественный налог на наследуемую квартиру по завещанию. Ставки такого налога устанавливаются местными властями и зависят от кадастровой стоимости объекта.

Налог на квартиру без завещания

Какой налог на наследство без завещания квартиры предстоит оплатить получателям недвижимости? При отсутствии завещательного распоряжения претендовать на недвижимость могут только родственники. От степени родственных связей будет зависеть то, в какую очередь будет включен наследник. ГК РФ отдает приоритет в наследовании лицам из первой очереди, в которую включаются только дети, супруг и родители умершего собственника.

Налогообложение при наследовании квартиры по закону также отсутствует, а перечень затрат и платежей будет идентичен порядку переоформления объекта по завещанию. Однако нормами ГК РФ предусмотрен и ряд специальных правил:

  • если объект находился в совместной собственности, переживший муж или жена могут подать заявление о выделе супружеской доли – в этом случае наследственное дело будет вестись только в отношении доли покойного;
  • полностью избежать оплаты нотариального тарифа можно, если все наследники первой очереди напишут отказ в пользу несовершеннолетнего ребенка;
  • освобождаются от платежей наследники, проживавшие вместе с покойным на одной жилплощади на момент его смерти.

Обратите внимание!

Налог на наследство квартиры без завещания также не оплачивается. После перерегистрации и получения выписки ЕГРН, имущественный налог будет оплачиваться по общим правилам.

После соблюдения всех формальностей в наследственном деле, нужно переоформить права в Росреестре и МФЦ. Только в этом случае унаследованную квартиру можно продать, сдать в аренду, подарить или обменять. Подоходный налог с продажи квартиры при наследовании будет оплачивать продавец по ставке 13%. При расчете можно использовать право на имущественный вычет через ИФНС или по месту работы.

Налоговый вычет при продаже наследуемой квартиры

Система имущественных вычетов, предусмотренная НК РФ, позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по доходам и вернуть образовавшуюся переплату. Если жилье ранее было приобретено по гражданским сделкам, подоходный налог от продажи можно применить к разнице между суммами по договорам. Для унаследованного объекта это правило не применяется, поскольку переход прав осуществляется на безвозмездной основе.

Налоговый вычет при наследовании квартиры и ее последующей продажи можно получить по следующим правилам:

  • по итогам календарного года, в котором был получен доход от продажи, нужно подать в ИФНС декларационный бланк 3-НДФЛ;
  • для уменьшения налогооблагаемой базы можно использовать сумму вычета в 1 млн руб. – например, при продаже объекта за 2 млн руб., налогооблагаемая база составит 1 млн руб. после применения вычета;
  • если стоимость объекта по договору купли-продажи не превысила 1 млн руб., подавать декларационную форму и оплачивать НДФЛ не нужно.

Обратите внимание!

Указанные правила применяются и для налога при наследовании доли квартиры по закону или по завещанию.

Чтобы избежать претензий со стороны налоговой службы, стоимости продаваемого объекта должна быть объективной. При умышленном занижении цены, будет применяться показатель кадастровой стоимости, что существенно увеличит размер НДФЛ даже при использовании вычета.

Резюме

Нужно ли платить налог при наследовании квартиры по завещанию или по закону? В нормах законодательства такая обязанность отсутствует, так как наследникам предстоит оплатить нотариальный тариф. После перерегистрации права собственности в Росреестре и получения выписки ЕГРН, новым собственникам предстоит оплачивать имущественный налог.

Если наследник решил продать унаследованный объект, при расчете НДФЛ он может уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн руб. имущественного вычета.

Если вам необходима помощь при расчете пошлин и налоговых платежей или для получения вычета при продаже жилья, воспользуйтесь услугами наших юристов. Проконсультироваться можно по телефонам, указанным на сайте, либо через форму обратной связи.

Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
  • Кратко опишите проблему и оставьте свои контактные данные
  • В течении 5 минут с вами свяжется юрист и ответит на ваши вопросы
  • Вы получаете развернутый ответ юриста и знаете как действовать
    дальше
Поле обязательно для заполнения Введите номер телефона для связи
Бесплатная консультация юриста по наследству
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.