Валерий Колтунов - Наследственный консультант, практикующий юрист по наследству и дарению.
Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи

ГК РФ предусматривает два варианта передачи имущественных активов наследникам – по закону или по условиям завещательного распоряжения. Если гражданин решил составить завещание, ему придется оплатить всего 100 руб. – именно такой размер пошлины установлен законом. Однако основные расходы придется нести гражданам, указанным в качестве получателей имущества. В этой статье разберем, предусмотрен ли налог на наследство по завещанию в России, и какие затраты предстоят потенциальным наследникам.

Надо ли платить налог на наследство

Облагается ли налогом наследство по завещанию? Налог на завещание входил в перечень обязательных платежей до 2006 года. Он рассчитывался от стоимости имущества, определяемой по инвентаризационным документам БТИ. Сейчас такая обязанность устранена, однако налог на имущество по завещанию был заменен нотариальной пошлиной, которая уплачивается при получении свидетельства.

Налоговые обязательства возникнут только у получателей имущества, которым будет выдано свидетельство через нотариат. Движимое имущество будет полностью освобождено от регулярных отчислений, а новым собственникам предстоит оплачивать налог на недвижимость по завещанию, а также транспортный налог. Размер имущественного и транспортного налога определяется по разным правилам:

  • начисление налога происходит за весь период фактического обладания недвижимостью или транспортом – если унаследованные активы будут сразу проданы третьим лицам, сумма платежа будет минимальной;
  • имущественный налог рассчитывается по ставкам, утверждаемым местными властями, а в НК РФ зафиксирован максимальный размер ежегодных платежей;
  • ставки транспортного налога утверждаются на региональном уровне и зависят от типа транспортного средства и мощности двигателя.

Обратите внимание!

Хотя получение имущества по наследству влечет существенное улучшение материального положения, подоходный налог с завещания на недвижимость или иные активы не уплачивается.

Для новых собственников налоговые обязательства возникают по итогам года, когда они получили недвижимость или транспорт. При получении свидетельства в органах нотариата будет достаточно оплатить пошлину нотариусу.

Нужно ли платить налог при завещании наследодателю, ведь по условиям документа может передаваться недвижимость или иное дорогостоящее имущество? Вне зависимости от характеристик вещей, предметов и объектов, а также от их стоимости, наследодателем будет уплачиваться фиксированная госпошлина на завещание – 100 руб. При каждом последующем изменении завещательного бланка, пошлина будет уплачиваться в аналогичном размере.

Госпошлина на наследство

Хотя налог по завещанию не уплачивается, наследникам предстоит столкнуться с оплатой нотариальной пошлины. Ее размер рассчитывается по одинаковым правилам для наследования по завещанию и по закону. Госпошлина за завещание рассчитывается исходя из степени родства наследников, а также стоимостных характеристик имущества:

  • близким родственникам (наследники первой и второй очереди по закону) придется оплатить 0,3% от цены унаследованных активов, но не более 100 тыс. руб.;
  • для иных категорий получателей ставка составит 0,6%, но не более 1 млн руб.

Обратите внимание!

Госпошлина на завещание недвижимости также зависит от степени родства. Поэтому характер родственных связей придется подтверждать даже наследникам по завещанию.

Для подтверждения родства нужно представить в нотариат паспорта, свидетельства о рождении и о браке, а также иные документы. Если такие бланки отсутствуют, можно сделать запрос в архив или обратиться в суд. Судебный акт будет являться надлежащим подтверждением родства для снижения размера госпошлины.

Пошлина за завещание рассчитывается по стоимостным показателям имущества. Для этого применяются следующие правила:

  • цена недвижимости может определяться по данным кадастровой, инвентаризационной или рыночной стоимости (выбор между этими критериями может сделать сам наследник);
  • транспорт оценивается по рыночной стоимости – для этого нужно обратиться к независимому оценщику и получить его заключение;
  • движимые активы также оцениваются через экспертные организации;
  • при возникновении споров о стоимости определенных активов, наследники могут обратиться в судебные инстанции.

Наиболее существенный размер пошлины по завещанию придется платить при оформлении прав на недвижимость. Поэтому наследники могут выбрать оптимальный вариант расчета стоимости квартиры, участка или иного объекта. Показатель кадастровой стоимости можно узнать по справке из Росреестра или из выписки ЕГРН. Инвентаризационная стоимость объекта определяется по документам БТИ. Рыночную стоимость можно узнать после обращения к независимому эксперту и получения отчета об оценке.

На практике, наиболее выгодным оказывается вариант с инвентаризационной стоимостью. Хотя учреждения БТИ уже не занимаются определением технических характеристик недвижимости, данные первичной и последующей инвентаризации позволят рассчитать стоимость объекта с учетом износа.

Оплатить пошлину нужно при получении свидетельства. Денежные средства принимает сам нотариус, а факт оплаты подтверждается удостоверительным штампом на свидетельстве. При переоформлении прав на недвижимость и транспорт нужно оплатить дополнительную пошлину в Росреестре и ГИБДД.

Освобождение от уплаты

Хотя налог с завещания наследники не должны уплачивать, они могут получить и освобождение от уплаты пошлины или существенную скидку. Вот какие категории граждан могут рассчитывать на полное освобождение от платежей:

  • несовершеннолетние дети;
  • инвалиды I группы, представившие справку из учреждения МСЭК;
  • Герои СССР и РФ, а также ряд иных категорий льготников.

Частичное снижение размера пошлин допускается для ветеранов различных категорий, инвалидов II и III групп, иным категориям граждан.

Резюме

Платится ли налог с завещания в России? С 2006 года эта обязанность отсутствует, вне зависимости от стоимости имущества и статуса наследников. Вместо налога предстоит уплачивать нотариальные пошлины. Завещателю придется отдать всего 100 руб., а сумма платежей наследников будет зависеть от стоимостных характеристик активов – 0,3% или 0,6%, но не более 100 тыс. руб. и 1 млн руб., соответственно. Чтобы правильно рассчитать сумму и не заплатить лишнего, обратитесь за консультацией к нашим юристам.

Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
  • Кратко опишите проблему и оставьте свои контактные данные
  • В течении 5 минут с вами свяжется юрист и ответит на ваши вопросы
  • Вы получаете развернутый ответ юриста и знаете как действовать
    дальше
Поле обязательно для заполнения Введите номер телефона для связи
Бесплатная консультация юриста по наследству
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.