Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи
налог и госпошлина при вступлении в наследство

Каждый человек в процессе жизни приобретает какое-либо имущество: недвижимость, транспорт, драгоценности. После смерти вещи переходят правопреемникам. При переходе права может быть установлено обязательство уплатить налог при встувплении в наследство. Размер госпошлины при оформлении наследства для правоприемников разный. 

Облагается ли наследство налогом

До 2006 года активы умершего человека, переходящие к его правопреемникам,  облагались налогом на доход - НДФЛ. Но затем в НК РФ были внесены поправки, которые освободили данное имущество от налогов.  

Сегодня правопреемникам не нужно уплачивать налоги за оформление наследственных прав. Но остался перечень активов усопшего, который облагается НДФЛ. В него входят права на доходы, полученные вследствие создания наследодателем:

  • предметов, относящихся к  искусству: картин, скульптур;
  • изобретений;
  • литературных художественных произведений;
  • научных трудов;
  • промышленных образцов.

Если правопреемники получили что-то из перечня, им придется уплатить в госбюджет 13% стоимости наследства.

Обратите внимание!

Наследники освобождаются от налогов исключительно в рамках оформления прав на активы усопшего. Когда собственность переходит к ним в руки, возникает обязанность каждый год уплачивать соответствующие налоги. Например, на квартиру и землю. 

Нюансы наследования по закону и по завещанию

При наследовании по завещанию человек составляет прижизненный распорядительный документ, в котором перечисляет всех наследников и доли каждого из них. Оставить активы можно как родственникам, так и совершенно посторонним людям, и даже государству.  

Если человек не оставил посмертных распоряжений, наследование осуществляется по закону. Эти значит, что имущество распределяется между родственниками и иждивенцами согласно степени близости к умершему. Действующее законодательство выделяет 8 очередей наследования по закону, которые призываются к оформлению имущественных прав, начиная с первой:

  1. Ближайшие родственники: мама и папа, биологически или усыновленные сыновья и дочери, живой официальный супруг. В эту группу входят и внуки погибшего. Они получают собственность на праве представления – если отсутствуют прямые кандидаты на наследство данной ступени.
  2. Братья и сестры наследодателя, имевших одного или обоих общих родителей, а также две родных бабушки и два родных дедушки. Племянники и племянницы становятся на вторую ступень по праву представления.
  3. Родные дяди и тети. Двоюродные братья и сестры получает имущество в случае отсутствия их родителей – главных кандидатов третьей очереди.
  4. Оба прадедушки и обе прабабушки умершего – родственники третьего колена;
  5. Двоюродные дедушки, бабушки, двоюродные внуки.
  6. Двоюродные дяди / тёти, правнуки / правнучки.
  7. Додственники, не являющиеся кровными, – отчим, мачеха, пасынки, падчерицы.
  8. Иждивенцы. Это привилегированные правопреемники. Они получат долю даже в случае, если не попали в призванную к наследованию очередь. 

Правопреемники освобождаются от уплаты НДФЛ вне зависимости от способа наследования.

Госпошлина и другие расходы на принятие наследства

Налогом на доход наследственная масса не облагается. Но это не значит, что имущество достанется правопреемникам бесплатно. Есть несколько других категорий расходов. Это госпошлина за оформление наследственного свидетельства у нотариуса, оплата услуг специалиста и траты на переоформление права собственности. 

Ниже представлен примерный список расходов, которые понесут правопреемники процессе принятия наследства:

  • Если наследник отправляет документы  о принятии активах усопшего по почте, нотариус должен удостоверить его подпись. За это взыскивается госпошлина в размере 100 руб.
  • Свидетельство о наследовании. Сумма зависит от категории правопреемника.
  • За охрану наследственной массы нотариусом придётся заплатить 600 руб. 
  • За принятие в депозит наследственных денег нотариус возьмёт с правопреемника 1000 руб.

Если наследники не смогли поделить активы усопшего мирно и обратились в суд, их ждут дополнительные траты:

  • За ходатайство о восстановлении сроков давности принятия наследства.  Согласно общему правилу, период, в которой гражданин может заявить свои наследственные права, составляет полгода с момента смерти наследодателя. Если время упущено пропущен, необходимо обратиться в суд для восстановления. Госпошлина за подачу иска составляет 300 руб. для физлиц или 600 - для юридических.
  • За подачу искового заявления, касающегося раздела наследства или прав на него. В зависимости от стоимости объекта спора, сумма госпошлины составит от 400  рублей до 60 000.

Влияет ли на размер пошлины способ наследования

Действующее законодательство не устанавливает фиксированный размер сбора за выдачу наследственного свидетельства - основного документа, подтверждающего право наследника на имущество умершего гражданина. Законодатель установил единый способ расчета государственной пошлины при наследовании по закону и по завещанию.

Обратите внимание!

Сумма зависит от двух факторов:

  • степени родства между правопреемниками и наследодателем;
  • цены имущества, переходящего правопреемникам.

 Сумма нотариального сбора за выдачу  документа о наследовании составляет:

  • для правопреемников 1 и 2 колена — 0,3% стоимости приобретаемых активов Максимум сбора ограничен суммой 100 000 руб.; 
  • для остальных наследников — 0,6% цены унаследованного, не более 1000000 руб.

Если правопреемник несколько, каждый из них обязан внести госпошлину в полном объеме, если у него нет льгот.

Когда дело касается квартиры или земельного участка, возникает вопрос: какая стоимость берется для расчета госпошлины на наследство: инвентаризационная, кадастровая или рыночная? Выгоднее всего был бы инвентаризационный показатель. Но с 01.01.2013 г. в России госучет жилого фонда не ведется, поэтому инвентаризационная стоимость для исчисления нотариального тарифа больше не используется. 

Какие категории граждан не платят госпошлину

Некоторые правопреемники имеют привилегированное положение. Законодатель снял с них обязанность уплачивать госпошлину при вступлении в наследство. Это:

  • Граждане, которые жили совместно с наследодателем, пока он не умер, и продолжают проживать в той же недвижимости после его смерти.
  • Наследника полицейских, военнослужащих, работников иных государственных ведомств, погибших в процессе выполнения профессионального долга.
  • Лица, которые подверглись репрессиям.
  • Недееспособные или не достигшие совершеннолетия граждане. 
  • Люди, находящиеся под опекунством из-за плохого здоровья.
  • Наследники, получившие доход вследствие действия авторского права усопшего.
  • Граждане, пенсию или страховку за умершего.
  • Малоимущие.
  • Герои ВОВ, СССР, РФ, кавалеры ордена Славы.

Если наследник находится на инвалидности 1 или 2 категории, ему полагается 50%-ная скидка. Льгота действует для всех правопреемников с ограниченными возможностями здоровья, вне зависимости от родственных связей с умершим, очереди наследования и доли получаемого имущества. 

Для иных категорий наследников скидки и льготы не предусмотрены. Поэтому им придётся оплачивать государственную пошлину полном объёме. Чтобы перечислить деньги необходимо взять квитанцию у нотариуса, ведущего конкретное наследственное дело. 

Существует 3 возможных способа оплаты госпошлины: 

  • Обратиться в отделение банка. Для этого необходимо пройти в кассу и передать квитанцию операционисту. В большинстве случаев финансовое учреждение берёт дополнительную комиссию. 
  • Через банковский терминал. Необходимо найти соответствующий пункт меню, ввести реквизиты, тщательно их проверить и внести деньги с карты или наличными Чек нужно сохранить.
  • Через сайт Госуслуги.ру. Сначала нужно зарегистрироваться на веб-ресурсе - создать личный кабинет и  идентифицироваться через ближайший МФЦ. Чек необходимо распечатать. 

Бумажное подтверждение оплаты прикрепляется к остальным документам и передается нотариусу. 

Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
  • Кратко опишите проблему и оставьте свои контактные данные
  • В течении 5 минут с вами свяжется юрист и ответит на ваши вопросы
  • Вы получаете развернутый ответ юриста и знаете как действовать
    дальше
Поле обязательно для заполнения Введите номер телефона для связи
Бесплатная консультация юриста по наследству
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.